衡東縣統計局關于《開展“四上”單位和固定資產投資項目入庫退庫專項檢查的實施方案》的

通   知

局屬各股、室、隊、中心：

為貫徹落實湖南省統計局《關于進一步加強湖南省統計執法檢查工作的通知》（湘統辦〔2022〕7號）、湖南省統計局辦公室印發〈關于開展“四上”單位和固定資產投資項目入庫退庫專項檢查的實施方案〉的通知》（湘統辦〔2022〕8號）等文件精神，經研究，決定開展全縣“四上”單位和固定資產投資項目入庫退庫專項檢查工作，特制定方案如下：

一、檢查目的

堅持問題導向，緊盯重點領域、重點指標和重點對象，防范和懲治統計造假、弄虛作假；保障統計工作依法、科學、規范、有序進行。

二、檢查范圍

2021年1月-2022年4月入庫退庫的“四上”單位和固定資產投資項目。

入庫退庫：2021年以來,入庫退庫的規模以上工業、資質以上建筑業、限額以上批零住餐業、規模以上服務業等“四上”單位和固定資產投資項目，以及自查達到入統條件而未入統的企業（項目），各專業自查企業或項目不少于10家、

三、檢查方式

此次檢查采取縣統計局統一部署，以行政審批服務股牽頭、抽查，各專業自查和檢查的方式進行。

建立行政審批服務股與各專業協調聯動工作機制，行政審批服務股、有關專業股室分別根據工作職能落實檢查工作要求,明確檢查方法(見附件2),加強工作指導,以實地查驗、核實、隨機抽查等方式推動專項檢查工作。

1.我局聯合主管部門，自查是否做到應統盡統。由統計局提供入統標準，各主管部門提供符合條件的企業名單，對照各專業名錄庫進行自查。對于自查出來的當年新增企業，按照要求準備入統資料，及時入統；對于小升規企業，建立預入統檔案，做好年度入統準備。

2.各專業對入庫退庫進行自查。檢查入庫真實性：重點核實入庫單位行業劃分是否正確,申報材料特別是稅務材料是否真實,是否達到規模(限額)以上標準等。新增固定資產投資項目檢查內容包括項目是否真實存在、是否重復報送、是否虛增規模、是否違規打捆等。檢查退庫真實性：重點核實申請退庫單位是否達到退庫標準、是否存在年底瞞報財務月報營業收入虛假退庫等,逐個單位核實清楚退庫原因。檢查數據報送真實性：重點核實新入庫單位是否瞞報或漏報工業總產值、商品銷售額、營業收入、利潤總額等指標的上年同期數,是否虛報當期數等。

3.各專業對重點領域專業進行全覆蓋數據核查。按照附件1中的重點指標，選取2021年全年和2022年1-4月份的數據進行核查，也可自行增加相關指標的核查。建立數據核查臺賬，留存相關檢查影像資料和原始憑證。

4.各專業進行自查質量抽查。一是要看自查是否做到企業、專業、指標等全覆蓋；二是要對數據核查質量進行抽查。

5.各專業對抽查中發現的突出問題，經局領導研究，轉交行政審批服務股。

四、工作步驟

（一）全面自查。5月10日-6月10日，各專業股室進行全面自查，對自查過程中發現的差錯和問題及時梳理，針對存在問題提出整改意見。6月15日-6月28日開展重點抽查。

（二）入庫退庫檢查。各專業對2021年以來“四上”單位和固定資產投資項目入庫退庫情況進行全面清查，同時對應統未統企業（項目）進行自查。

五、組織領導

為做好此次統計專項檢查工作，縣統計局成立“四上”單位和固定資產投資項目入庫退庫專項檢查工作領導小組，其組成人員名單如下: 

組  長：李中林     縣統計局黨組書記 、局長

副組長：陽紅燕     縣統計局黨組成員、副局長

           文  武     縣統計局黨組成員、副局長

成  員：汪仁杰     縣統計局辦公室主任

        肖  宇    縣統計局綜合核算與研究室主任

        沈三春     縣統計局行政審批服務股股長

龍育萍     縣統計局業務三股股長

凌  霄     縣統計局普查中心主任

陳  宇     縣統計局大數據中心主任

領導小組下設辦公室，辦公室設在行政審批服務股，沈三春同志兼任辦公室主任，領導小組負責組織領導本次專項檢查工作，領導小組辦公室具體負責日常工作的組織實施。

領導小組下設三個專項自查、檢查工作組。具體名單如下:

(一)房地產、建筑、固投、服務業專項自查、檢查工作組

組長：谷壯麗

成員：沈三春、龍育萍、周  蔓

(二)工業、商貿專項自查、檢查工作組

組長：肖  宇

成員：陳  宇、陳  丹、凌  宵

(三)名錄庫、科技、勞動工資專項自查、檢查工作組

組長：汪仁杰

成員：吳銳錄、文  燕、李  玲

各專項自查、檢查工作組要按照專業職責分工，嚴守各項規定，嚴格標準規范，強化協作配合，凝聚聯動合力。堅持“誰檢查、誰負責”的原則，強化責任追究和倒查問責機制，層層壓實責任，確保自查、檢查工作扎實到位。

六、工作要求

（一）加強組織領導。我局已成立相應的領導機構,確保高質量完成檢查任務。我局主要負責人親自謀劃部署，推動此次專項檢查工作,及時了解情況，解決重點難點問題,強化責任,狠抓落實。行政審批服務股具體組織實施，各專業全程配合；做好統籌保障，確保自查、檢查工作有序、有效開展，按時保質完成。

（二）認真履職盡責。行政審批服務股要將此文件精神迅速傳達至各專業，配合行政審批服務股做好這次自查、檢查工作。檢查組要嚴格執行檢查方案，不得擅自調整檢查范圍、檢查內容和檢查方法。要明確統計執法檢查人員工作任務，對其負責檢查核實情況的真實性、準確性負責，確保檢查結論有理有據。

（三）及時總結整改。對抽查情況形成匯報材料，于6月28日下班前經主管領導審閱后報市政法科。

（四）嚴格工作紀律。要嚴格遵守中央八項規定和黨風廉政建設具體要求。嚴禁參加一切與檢查無關的活動，做到廉潔、文明、公正檢查，嚴格保密紀律。

（五）落實疫情防控。要嚴格按照我縣疫情防控規定，檢查人員全程需佩戴口罩，落實核酸檢測、體溫監測等要求，有咳嗽、發熱等癥狀要第一時間匯報，以便迅速采取有效措施。

附件：1.相關專業自查、檢查重點指標

2.入庫退庫自查、檢查方法

                                   衡東縣統計局

                                  2022年6月10日

附件1

相關專業自查、檢查重點指標

附件2

入庫退庫自查、檢查方法

一、一套表調查單位入庫退庫檢查方法

重點核查單位是否真實存在,是否正常營業;核實單位統一社會信用代碼、單位名稱、詳細地址、聯系電話、主要業務活動、行業代碼、機構類型和登記注冊類型等指標是否正確。一要現場查看單位營業執照或法人證書中的“統一社會信用代碼”“單位詳細名稱”“經營范圍”“類型”;查看營業執照或法人證書中的“單位詳細名稱”是否與單位門口的掛牌一致;查看調查單位是否真實存在、是否正常運營。二要詢問聯系電話、單位經營情況、目前所從事的主要業務活動;詢問登記注冊時的投資人情況或主要經費來源和管理方式;參照營業執照中的“類型”,檢查登記注冊類型是否準確;參照“統一社會信用代碼”及活動性質,檢查機構類型是否正確。檢查工作前,被檢查單位需事先準備好營業執照或法人證書、單位公章等。

二、規模以上工業企業入庫退庫檢查方法

(一)入庫單位檢查

1.檢查內容:一是查看企業是否真實存在、是否正常生產;二是查看企業是否為工業法人企業,是否為新建投產企業;三是查看企業申報入庫時,主營業務收入(若沒有相關財務指標,可用營業收入代替,下同)是否達到2000萬元入統標準。2.檢查方法:一是進入企業,判斷企業是否真實存在,查看企業生產經營現場,判斷企業的生產狀態。二是看企業營業執照、產成品賬及相關文件資料,判斷是否為法人單位或經過批準在庫的產業活動單位,所屬行業和主要產品是否準確,新建投產企業要查看備案證。三是看企業入庫當月的利潤表中的主營業務收入,主營業務收入總賬、明細賬,進入企業增值稅納稅平臺看應稅銷售額等。通過以上資料判斷企業是否達到入統標準。準備材料:要求企業準備營業執照,相關財務賬,計算機聯網直報系統和報稅系統;申報入庫時的相關材料,入庫單、出庫單、記賬憑證及銷售發票等原始憑證。

(二)退庫單位檢查

1.檢查內容:一要實地查看注(吊)銷單位是否確實不存在,破產、停(歇)業單位是否確實沒有正常經營。查看變更專業、非法人退出單位營業執照,查看其當前主營業務活動是否不屬于工業,是否是非法人單位。二要實地查看規上轉規下單位主營業務收入是否低于規模以上工業標準。2.檢查方法:一是進入企業,查看企業生產經營現場,判斷企業的生產狀態。看企業營業執照、產成品賬及相關文件資料,判斷企業當前所屬行業,主營業務活動是否不屬于工業,是否非法人單位。二是看企業2021年1-12月利潤表中的主營業務收入,主營業務收入總賬、明細賬,進入企業增值稅納稅平臺看應稅銷售額等。通過以上資料判斷企業是否達到退統標準。準備材料:要求企業準備營業執照,相關財務帳,計算機聯網直報系統和報稅系統;申報退庫時的相關材料,入庫單、出庫單、記賬憑證及銷售發票等原始憑證。

三、批零住餐單位入庫退庫檢查方法

（一）新入庫單位

(1)進入單位現場,查看單位是否存在,是否正常營業。(2)對法人和產業活動單位要查看營業執照和組織機構代碼證,核實是否為限額以上貿易業單位,是否有正式組織機構代碼;對個體經營戶要查看營業執照。(3)查看入庫資料。批發和零售業法人單位提供入庫材料:截至申報最近1個月加蓋單位公章(或財務專用章)的《利潤表》復印件(若無月度表,則提供最近1個季度的報表復印件);打印并加蓋稅務部門和單位公章的《增值稅納稅申報表》,或打印稅務網上申報系統查詢的《增值稅納稅申報表》整屏截圖(帶查詢頁面的完整表)并加蓋單位公章;因未繳納增值稅而缺少《增值稅納稅申報表》或《增值稅納稅申報表》無法反映實際經營情況的企業,可按專業要求提供補充材料。其中,網上零售企業(行業代碼5292)可同時提供以下材料作為補充材料:一是加蓋企業公章的后臺賣家信息截圖(含法人單位名稱)。若有多家網店,需提供所有以本法人名義開設網上商店的交易平臺名稱、店鋪名稱及對應的網址說明,并加蓋企業公章;二是截至申報期加蓋企業公章的電子商務平臺后臺真實交易記錄月度數據整屏截圖1。后臺真實交易是指單位實際成交金額,即扣除退款金額和刷單數據金額后的實際收款金額;三是提供與后臺截圖數據匹配的加蓋企業公章的數據表格,表格主要內容為包含截止申報期的每月銷售金額、退款金額、刷單金額。網上零售以外的其他企業可提供以下材料作為補充材料:一是加蓋企業公章的業務管理系統說明,需說明企業業務管理系統的個數及對應的業務活動,業務系統數據是否涵蓋企業全部交易數據、是否包含本企業以外的其他法人企業的交易數據等內容及其他需要說明的事項;二是截至申報期加蓋企業公章的業務管理系統實際累計交易數據整屏截圖(包含法人單位名稱),若企業有多個業務管理系統,需分別提供。企業業務管理系統若包含其他法人單位的交易數據,應進行剔除,僅提供本法人單位的交易數據。非批發和零售業法人單位附營的限額以上批發和零售業產業活動單位需要提供入庫材料:最近連續3個月的《批發和零售業產業活動單位(個體經營戶)商品銷售和庫存》(E204-3表)。住宿和餐飲業法人單位需要提供入庫材料:截至申報最近1個月加蓋單位公章(或財務專用章)的《利潤表》復印件(若無月度表,則提供最近1個季度的報表復印件);打印并加蓋稅務部門和單位公章的《增值稅納稅申報表》,或打印稅務網上申報系統查詢的《增值稅納稅申報表》整屏截圖(帶查詢頁面的完整表)并加蓋單位公章。因未繳納增值稅而缺少《增值稅納稅申報表》或《增值稅納稅申報表》無法反映實際經營情況的企業,可按專業要求提供補充材料(補充材料要求同上)。非住宿和餐飲業法人單位附營的限額以上住宿和餐飲業產業活動單位需要提供入庫材料:最近連續3個月的《住宿和餐飲業產業活動單位(個體經營戶)經營情況》(S204-3表)。限額以上批發零售住宿餐飲業個體經營戶需要提供入庫材料:最近連續3個月的《批發和零售業產業活動單位(個體經營戶)商品銷售和庫存》(E204-3表)或者最近連續3個月的《住宿和餐飲業產業活動單位(個體經營戶)經營情況》(S204-3表)。

（二）退庫單位

一要實地查看注(吊)銷單位是否確實不存在,破產、停(歇)業單位是否確實沒有正常經營。二要實地查看變更專業、退出單位營業執照,查看其當前主營業務活動是否不屬于批發零售住宿餐飲業。三要對于由“限上”轉“限下”的單位,檢查經營規模是否與上報的營業收入相符,重點核查單位申報退庫時,營業收入是否與申報數據一致,是否仍達到限額以上批零住餐業標準。

四、規模以上服務業法人單位入庫退庫檢查方法

（一）入庫單位

一要現場查看單位是否存在且正常經營,查看營業執照、組織機構代碼證、申報入庫時所上報的利潤表、增值稅納稅申報表等,核實單位詳細名稱、組織機構代碼是否正確,營業收入是否達到入庫標準,增值稅納稅申報表是否真實。二要詢問單位當前主營業務活動以及經營狀況,對照《國民經濟行業分類(2017)》判斷單位行業代碼是否正確,業務量是否與營業收入匹配。三要將單位上報一套表平臺的最近一期財務狀況表和單位對應期別(包括當期和上年同期)的利潤表(損益表)、資產負債表、增值稅納稅申報表等財務、稅務資料進行比對,核實單位填報營業收入、利潤總額、應交增值稅、本年折扣等指標是否準確。四要查看單位花名冊和工資表,核實單位期末用工人數和應付職工薪酬是否準確。

（二）退庫單位

一要實地查看注(吊)銷單位是否確實不存在,破產、停(歇)業單位是否確實沒有正常經營。二要實地查看變更專業、非法人退出單位營業執照,查看其當前主營業務活動是否不屬于服務業,是否是非法人單位。三要實地查看規上轉規下單位2021年1-12月利潤表,查看表中營業收入是否低于入庫標準。

五、資質內建筑業企業入庫退庫檢查方法

（一）入庫核實

要現場查看單位是否存在且正常經營,查看營業執照、組織機構代碼證、建筑業資質證書。核實企業資質證書是否真實,是否在有效期內,核實企業主營業務是否為建設施工。

（二）數據核實

生產經營指標,如簽訂合同額、本年新簽合同額、建筑業總產值、竣工產值等,依據建筑業企業內部運行管理臺賬進行填報,如《工程合同統計臺賬》、《施工項目合同構成分析臺賬》、《月度經營情況統計臺賬》、《建設項目基本情況統計臺賬》、《建筑業總產值完成情況對比分析統計臺賬》、《主要材料及能源消耗統計臺賬》等。對于沒有建立內部管理運行臺賬的建筑業企業,依據企業與項目建設單位簽訂的各種施工合同文本中的合同額等資料進行計算后核實。企業財務指標,如資產總計、負債合計、營業收入、營業成本、稅金及附加、利潤總額、應交增值稅等,依據企業利潤表(損益表)、資產負債表、增值稅納稅申報表等財務、稅務資料進行比對,核實單位填報數據是否準確。

六、固定資產投資項目入庫退庫檢查方法

（一）入庫檢查

一是查看現場。項目是否真實存在,是否存在建設工作量。二是查看入庫資料。查閱項目是否具備審批備案文件,如備案證、可行性研究批復、政府會議紀要等能夠證明項目計劃總投資的資料。提交的項目主體合同是否真實完整。項目現場開工照片是否與實際情況一致。單純購置類項目是否有設備采購合同、設備款發票、設備是否安裝到位。以上資料能否顯示與項目的關聯。

（二）數據核查

三是查看憑證。按照國家統計局《投資額填報憑證審核規范》及相關補充要求進行新入庫項目重點指標的數據核查。項目報送的投資數據是否有憑證,憑證數據是否與報送數據一致,憑證資料是否真實完整。采用財物法報送的數據,提供的財物賬目與報送數據是否一致、支出金額200萬元以上的能夠提供發票,提供的財物資料與簽訂的合同相吻合。形象法報送的數據,建筑安裝部分提供的工程進度單或結算單真實、完整,與項目現場進度吻合。設備部分與其它費用仍需提供相關財物資料。所有提交的資料能夠顯示與項目的直接關聯。

（三）投資額填報憑證審核方法

按照固定資產投資統計制度規定,投資額應依據憑證規范填報,按照憑證取得的時點作為計量時點。計算投資額時,之前年度完成的投資不得計入本年完成投資(新入庫項目前期費用除外)。

建筑工程、安裝工程填報憑證:建筑安裝工程提供憑證應與報表指標15建安工程填報依據所選類型一致。與所選類型不符的,不得作為填報依據。1.選擇填報依據為工程結算單或進度單的。(1)可使用憑證:①工程支付審批表。按審批表甲方確定的工程量取數。②三方簽字蓋章的結算單或進度單,同時附建筑施工合同頁(涵蓋建設方、施工方單位名稱、項目名稱、合同造價、簽字蓋章等信息),以及簽字蓋章的工程量及計價明細或單項工程的施工進度單。(2)不合規的憑證:①偽造、編造、篡改的施工合同、進度單、結算單或計價明細(如含有不屬于建安工程內容、造價明顯背離市場的單位造價、明顯不符合實際的施工量等)。②三方簽章不完整或不具備法律效力的簽章。③進度單缺少關鍵要素(如計量工作量的時段、簽章時間、審核意見等)。2.選擇填報依據為會計科目或支付憑證的。(1)可使用憑證:①加蓋單位公章的“在建工程”科目余額表及其項下的所有二級科目。數據主要取自“建筑工程”“安裝工程”本年借方累計發生額。工程物資、設備預付款、工程預付款不計入投資額;“在安裝設備”不計入建安投資,計入設備工器具購置;“增值稅額”不計入建安投資,計入其他費用。②未設置建筑安裝工程科目的,可提供加蓋單位公章的項目支付明細賬,標出所取數據來源,明確數據加總過程,并附明細賬中大額工程款(200萬元以上,下同)、設備款(200萬元以上,下同)發票。③提供工程款發票或支付憑證的,需同時提供對應收款方的建筑施工合同,將發票或支付憑證按照開票時間排列并提供匯總清單。(2)不合規憑證:①財務憑證未加蓋單位公章。②取數科目非規定科目。③提供的明細賬混亂繁雜,未標注取數來源及匯總過程。④只提供匯款單、電子轉賬等支付憑證未同時提供建筑施工合同。⑤銀行承兌匯票不作為支付憑證。

設備工器具購置填報憑證:設備工器具購置投資額可依據會計科目或相關支付憑證填報。(1)可使用憑證:①加蓋單位公章的“在建工程———在安裝設備”科目余額表,并附大額設備購置發票;“固定資產”科目及其下相關具體設備明細,并附大額設備購置發票。②提供設備購置發票或者支付憑證的,需提供對應收款方的設備購置合同頁,按照開票時間排列并提供匯總清單。(2)不合規憑證:①提供“固定資產”下相關設備明細的,混亂繁雜,未標注取數來源及加總過程的。②提供的設備明細中有超過200萬元的設備,但未提供設備購置發票的。(3)需注意事項:需要確認項目性質是否是“單純購置項目”,若不是“單純購置”,需要注意在“固定資產”科目中明晰僅屬于該項目的固定資產,而非整個調查單位的固定資產。

其他費用及建設用地費填報憑證:其他費用及建設用地費依據與項目相關的“待攤支出”“土地使用權(建設用地費)”等會計科目或相關支付憑證填報。相關憑證有:1.企業蓋章的科目明細,主要為“在建工程———待攤支出”“無形資產———土地使用權”科目余額表。提供“在建工程———待攤支出”余額表的,應展開“在建工程”下科目,核實是否有多個在建項目,并標注用于本項目的待攤支出;對于一個企業有多個項目的,需明晰該“土地使用權”供幾個項目使用,并按照實際使用面積進行分攤。2.土地費用支付憑證,可使用土地購置發票或統一財政票據。3.將增值稅計入其他費用,需提供與項目相關的大額發票。4.將項目資金產生的利息計入其他費用,需提供支付利息的憑證。