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衡東縣統(tǒng)計(jì)局關(guān)于《開展“四上”單位和固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目入庫退庫專項(xiàng)檢查的實(shí)施方案》的

通   知

局屬各股、室、隊(duì)、中心：

為貫徹落實(shí)湖南省統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)湖南省統(tǒng)計(jì)執(zhí)法檢查工作的通知》（湘統(tǒng)辦〔2022〕7號(hào)）、湖南省統(tǒng)計(jì)局辦公室印發(fā)〈關(guān)于開展“四上”單位和固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目入庫退庫專項(xiàng)檢查的實(shí)施方案〉的通知》（湘統(tǒng)辦〔2022〕8號(hào)）等文件精神，經(jīng)研究，決定開展全縣“四上”單位和固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目入庫退庫專項(xiàng)檢查工作，特制定方案如下：

一、檢查目的

堅(jiān)持問題導(dǎo)向，緊盯重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)指標(biāo)和重點(diǎn)對(duì)象，防范和懲治統(tǒng)計(jì)造假、弄虛作假；保障統(tǒng)計(jì)工作依法、科學(xué)、規(guī)范、有序進(jìn)行。

二、檢查范圍

2021年1月-2022年4月入庫退庫的“四上”單位和固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目。

入庫退庫：2021年以來,入庫退庫的規(guī)模以上工業(yè)、資質(zhì)以上建筑業(yè)、限額以上批零住餐業(yè)、規(guī)模以上服務(wù)業(yè)等“四上”單位和固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，以及自查達(dá)到入統(tǒng)條件而未入統(tǒng)的企業(yè)（項(xiàng)目），各專業(yè)自查企業(yè)或項(xiàng)目不少于10家、

三、檢查方式

此次檢查采取縣統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)一部署，以行政審批服務(wù)股牽頭、抽查，各專業(yè)自查和檢查的方式進(jìn)行。

建立行政審批服務(wù)股與各專業(yè)協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制，行政審批服務(wù)股、有關(guān)專業(yè)股室分別根據(jù)工作職能落實(shí)檢查工作要求,明確檢查方法(見附件2),加強(qiáng)工作指導(dǎo),以實(shí)地查驗(yàn)、核實(shí)、隨機(jī)抽查等方式推動(dòng)專項(xiàng)檢查工作。

1.我局聯(lián)合主管部門，自查是否做到應(yīng)統(tǒng)盡統(tǒng)。由統(tǒng)計(jì)局提供入統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)，各主管部門提供符合條件的企業(yè)名單，對(duì)照各專業(yè)名錄庫進(jìn)行自查。對(duì)于自查出來的當(dāng)年新增企業(yè)，按照要求準(zhǔn)備入統(tǒng)資料，及時(shí)入統(tǒng)；對(duì)于小升規(guī)企業(yè)，建立預(yù)入統(tǒng)檔案，做好年度入統(tǒng)準(zhǔn)備。

2.各專業(yè)對(duì)入庫退庫進(jìn)行自查。檢查入庫真實(shí)性：重點(diǎn)核實(shí)入庫單位行業(yè)劃分是否正確,申報(bào)材料特別是稅務(wù)材料是否真實(shí),是否達(dá)到規(guī)模(限額)以上標(biāo)準(zhǔn)等。新增固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目檢查內(nèi)容包括項(xiàng)目是否真實(shí)存在、是否重復(fù)報(bào)送、是否虛增規(guī)模、是否違規(guī)打捆等。檢查退庫真實(shí)性：重點(diǎn)核實(shí)申請退庫單位是否達(dá)到退庫標(biāo)準(zhǔn)、是否存在年底瞞報(bào)財(cái)務(wù)月報(bào)營業(yè)收入虛假退庫等,逐個(gè)單位核實(shí)清楚退庫原因。檢查數(shù)據(jù)報(bào)送真實(shí)性：重點(diǎn)核實(shí)新入庫單位是否瞞報(bào)或漏報(bào)工業(yè)總產(chǎn)值、商品銷售額、營業(yè)收入、利潤總額等指標(biāo)的上年同期數(shù),是否虛報(bào)當(dāng)期數(shù)等。

3.各專業(yè)對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域?qū)I(yè)進(jìn)行全覆蓋數(shù)據(jù)核查。按照附件1中的重點(diǎn)指標(biāo)，選取2021年全年和2022年1-4月份的數(shù)據(jù)進(jìn)行核查，也可自行增加相關(guān)指標(biāo)的核查。建立數(shù)據(jù)核查臺(tái)賬，留存相關(guān)檢查影像資料和原始憑證。

4.各專業(yè)進(jìn)行自查質(zhì)量抽查。一是要看自查是否做到企業(yè)、專業(yè)、指標(biāo)等全覆蓋；二是要對(duì)數(shù)據(jù)核查質(zhì)量進(jìn)行抽查。

5.各專業(yè)對(duì)抽查中發(fā)現(xiàn)的突出問題，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)研究，轉(zhuǎn)交行政審批服務(wù)股。

四、工作步驟

（一）全面自查。5月10日-6月10日，各專業(yè)股室進(jìn)行全面自查，對(duì)自查過程中發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)和問題及時(shí)梳理，針對(duì)存在問題提出整改意見。6月15日-6月28日開展重點(diǎn)抽查。

（二）入庫退庫檢查。各專業(yè)對(duì)2021年以來“四上”單位和固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目入庫退庫情況進(jìn)行全面清查，同時(shí)對(duì)應(yīng)統(tǒng)未統(tǒng)企業(yè)（項(xiàng)目）進(jìn)行自查。

五、組織領(lǐng)導(dǎo)

為做好此次統(tǒng)計(jì)專項(xiàng)檢查工作，縣統(tǒng)計(jì)局成立“四上”單位和固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目入庫退庫專項(xiàng)檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，其組成人員名單如下: 

組  長：李中林     縣統(tǒng)計(jì)局黨組書記 、局長

副組長：陽紅燕     縣統(tǒng)計(jì)局黨組成員、副局長

           文  武     縣統(tǒng)計(jì)局黨組成員、副局長

成  員：汪仁杰     縣統(tǒng)計(jì)局辦公室主任

        肖  宇    縣統(tǒng)計(jì)局綜合核算與研究室主任

        沈三春     縣統(tǒng)計(jì)局行政審批服務(wù)股股長

龍育萍     縣統(tǒng)計(jì)局業(yè)務(wù)三股股長

凌  霄     縣統(tǒng)計(jì)局普查中心主任

陳  宇     縣統(tǒng)計(jì)局大數(shù)據(jù)中心主任

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在行政審批服務(wù)股，沈三春同志兼任辦公室主任，領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本次專項(xiàng)檢查工作，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室具體負(fù)責(zé)日常工作的組織實(shí)施。

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)三個(gè)專項(xiàng)自查、檢查工作組。具體名單如下:

(一)房地產(chǎn)、建筑、固投、服務(wù)業(yè)專項(xiàng)自查、檢查工作組

組長：谷壯麗

成員：沈三春、龍育萍、周  蔓

(二)工業(yè)、商貿(mào)專項(xiàng)自查、檢查工作組

組長：肖  宇

成員：陳  宇、陳  丹、凌  宵

(三)名錄庫、科技、勞動(dòng)工資專項(xiàng)自查、檢查工作組

組長：汪仁杰

成員：吳銳錄、文  燕、李  玲

各專項(xiàng)自查、檢查工作組要按照專業(yè)職責(zé)分工，嚴(yán)守各項(xiàng)規(guī)定，嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，強(qiáng)化協(xié)作配合，凝聚聯(lián)動(dòng)合力。堅(jiān)持“誰檢查、誰負(fù)責(zé)”的原則，強(qiáng)化責(zé)任追究和倒查問責(zé)機(jī)制，層層壓實(shí)責(zé)任，確保自查、檢查工作扎實(shí)到位。

六、工作要求

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。我局已成立相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu),確保高質(zhì)量完成檢查任務(wù)。我局主要負(fù)責(zé)人親自謀劃部署，推動(dòng)此次專項(xiàng)檢查工作,及時(shí)了解情況，解決重點(diǎn)難點(diǎn)問題,強(qiáng)化責(zé)任,狠抓落實(shí)。行政審批服務(wù)股具體組織實(shí)施，各專業(yè)全程配合；做好統(tǒng)籌保障，確保自查、檢查工作有序、有效開展，按時(shí)保質(zhì)完成。

（二）認(rèn)真履職盡責(zé)。行政審批服務(wù)股要將此文件精神迅速傳達(dá)至各專業(yè)，配合行政審批服務(wù)股做好這次自查、檢查工作。檢查組要嚴(yán)格執(zhí)行檢查方案，不得擅自調(diào)整檢查范圍、檢查內(nèi)容和檢查方法。要明確統(tǒng)計(jì)執(zhí)法檢查人員工作任務(wù)，對(duì)其負(fù)責(zé)檢查核實(shí)情況的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，確保檢查結(jié)論有理有據(jù)。

（三）及時(shí)總結(jié)整改。對(duì)抽查情況形成匯報(bào)材料，于6月28日下班前經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審閱后報(bào)市政法科。

（四）嚴(yán)格工作紀(jì)律。要嚴(yán)格遵守中央八項(xiàng)規(guī)定和黨風(fēng)廉政建設(shè)具體要求。嚴(yán)禁參加一切與檢查無關(guān)的活動(dòng)，做到廉潔、文明、公正檢查，嚴(yán)格保密紀(jì)律。

（五）落實(shí)疫情防控。要嚴(yán)格按照我縣疫情防控規(guī)定，檢查人員全程需佩戴口罩，落實(shí)核酸檢測、體溫監(jiān)測等要求，有咳嗽、發(fā)熱等癥狀要第一時(shí)間匯報(bào)，以便迅速采取有效措施。

附件：1.相關(guān)專業(yè)自查、檢查重點(diǎn)指標(biāo)

2.入庫退庫自查、檢查方法

                                   衡東縣統(tǒng)計(jì)局

                                  2022年6月10日

附件1

相關(guān)專業(yè)自查、檢查重點(diǎn)指標(biāo)

附件2

入庫退庫自查、檢查方法

一、一套表調(diào)查單位入庫退庫檢查方法

重點(diǎn)核查單位是否真實(shí)存在,是否正常營業(yè);核實(shí)單位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、單位名稱、詳細(xì)地址、聯(lián)系電話、主要業(yè)務(wù)活動(dòng)、行業(yè)代碼、機(jī)構(gòu)類型和登記注冊類型等指標(biāo)是否正確。一要現(xiàn)場查看單位營業(yè)執(zhí)照或法人證書中的“統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”“單位詳細(xì)名稱”“經(jīng)營范圍”“類型”;查看營業(yè)執(zhí)照或法人證書中的“單位詳細(xì)名稱”是否與單位門口的掛牌一致;查看調(diào)查單位是否真實(shí)存在、是否正常運(yùn)營。二要詢問聯(lián)系電話、單位經(jīng)營情況、目前所從事的主要業(yè)務(wù)活動(dòng);詢問登記注冊時(shí)的投資人情況或主要經(jīng)費(fèi)來源和管理方式;參照營業(yè)執(zhí)照中的“類型”,檢查登記注冊類型是否準(zhǔn)確;參照“統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”及活動(dòng)性質(zhì),檢查機(jī)構(gòu)類型是否正確。檢查工作前,被檢查單位需事先準(zhǔn)備好營業(yè)執(zhí)照或法人證書、單位公章等。

二、規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)入庫退庫檢查方法

(一)入庫單位檢查

1.檢查內(nèi)容:一是查看企業(yè)是否真實(shí)存在、是否正常生產(chǎn);二是查看企業(yè)是否為工業(yè)法人企業(yè),是否為新建投產(chǎn)企業(yè);三是查看企業(yè)申報(bào)入庫時(shí),主營業(yè)務(wù)收入(若沒有相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo),可用營業(yè)收入代替,下同)是否達(dá)到2000萬元入統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)。2.檢查方法:一是進(jìn)入企業(yè),判斷企業(yè)是否真實(shí)存在,查看企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)場,判斷企業(yè)的生產(chǎn)狀態(tài)。二是看企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、產(chǎn)成品賬及相關(guān)文件資料,判斷是否為法人單位或經(jīng)過批準(zhǔn)在庫的產(chǎn)業(yè)活動(dòng)單位,所屬行業(yè)和主要產(chǎn)品是否準(zhǔn)確,新建投產(chǎn)企業(yè)要查看備案證。三是看企業(yè)入庫當(dāng)月的利潤表中的主營業(yè)務(wù)收入,主營業(yè)務(wù)收入總賬、明細(xì)賬,進(jìn)入企業(yè)增值稅納稅平臺(tái)看應(yīng)稅銷售額等。通過以上資料判斷企業(yè)是否達(dá)到入統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)。準(zhǔn)備材料:要求企業(yè)準(zhǔn)備營業(yè)執(zhí)照,相關(guān)財(cái)務(wù)賬,計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)直報(bào)系統(tǒng)和報(bào)稅系統(tǒng);申報(bào)入庫時(shí)的相關(guān)材料,入庫單、出庫單、記賬憑證及銷售發(fā)票等原始憑證。

(二)退庫單位檢查

1.檢查內(nèi)容:一要實(shí)地查看注(吊)銷單位是否確實(shí)不存在,破產(chǎn)、停(歇)業(yè)單位是否確實(shí)沒有正常經(jīng)營。查看變更專業(yè)、非法人退出單位營業(yè)執(zhí)照,查看其當(dāng)前主營業(yè)務(wù)活動(dòng)是否不屬于工業(yè),是否是非法人單位。二要實(shí)地查看規(guī)上轉(zhuǎn)規(guī)下單位主營業(yè)務(wù)收入是否低于規(guī)模以上工業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。2.檢查方法:一是進(jìn)入企業(yè),查看企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)場,判斷企業(yè)的生產(chǎn)狀態(tài)。看企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、產(chǎn)成品賬及相關(guān)文件資料,判斷企業(yè)當(dāng)前所屬行業(yè),主營業(yè)務(wù)活動(dòng)是否不屬于工業(yè),是否非法人單位。二是看企業(yè)2021年1-12月利潤表中的主營業(yè)務(wù)收入,主營業(yè)務(wù)收入總賬、明細(xì)賬,進(jìn)入企業(yè)增值稅納稅平臺(tái)看應(yīng)稅銷售額等。通過以上資料判斷企業(yè)是否達(dá)到退統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)。準(zhǔn)備材料:要求企業(yè)準(zhǔn)備營業(yè)執(zhí)照,相關(guān)財(cái)務(wù)帳,計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)直報(bào)系統(tǒng)和報(bào)稅系統(tǒng);申報(bào)退庫時(shí)的相關(guān)材料,入庫單、出庫單、記賬憑證及銷售發(fā)票等原始憑證。

三、批零住餐單位入庫退庫檢查方法

（一）新入庫單位

(1)進(jìn)入單位現(xiàn)場,查看單位是否存在,是否正常營業(yè)。(2)對(duì)法人和產(chǎn)業(yè)活動(dòng)單位要查看營業(yè)執(zhí)照和組織機(jī)構(gòu)代碼證,核實(shí)是否為限額以上貿(mào)易業(yè)單位,是否有正式組織機(jī)構(gòu)代碼;對(duì)個(gè)體經(jīng)營戶要查看營業(yè)執(zhí)照。(3)查看入庫資料。批發(fā)和零售業(yè)法人單位提供入庫材料:截至申報(bào)最近1個(gè)月加蓋單位公章(或財(cái)務(wù)專用章)的《利潤表》復(fù)印件(若無月度表,則提供最近1個(gè)季度的報(bào)表復(fù)印件);打印并加蓋稅務(wù)部門和單位公章的《增值稅納稅申報(bào)表》,或打印稅務(wù)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)查詢的《增值稅納稅申報(bào)表》整屏截圖(帶查詢頁面的完整表)并加蓋單位公章;因未繳納增值稅而缺少《增值稅納稅申報(bào)表》或《增值稅納稅申報(bào)表》無法反映實(shí)際經(jīng)營情況的企業(yè),可按專業(yè)要求提供補(bǔ)充材料。其中,網(wǎng)上零售企業(yè)(行業(yè)代碼5292)可同時(shí)提供以下材料作為補(bǔ)充材料:一是加蓋企業(yè)公章的后臺(tái)賣家信息截圖(含法人單位名稱)。若有多家網(wǎng)店,需提供所有以本法人名義開設(shè)網(wǎng)上商店的交易平臺(tái)名稱、店鋪名稱及對(duì)應(yīng)的網(wǎng)址說明,并加蓋企業(yè)公章;二是截至申報(bào)期加蓋企業(yè)公章的電子商務(wù)平臺(tái)后臺(tái)真實(shí)交易記錄月度數(shù)據(jù)整屏截圖1。后臺(tái)真實(shí)交易是指單位實(shí)際成交金額,即扣除退款金額和刷單數(shù)據(jù)金額后的實(shí)際收款金額;三是提供與后臺(tái)截圖數(shù)據(jù)匹配的加蓋企業(yè)公章的數(shù)據(jù)表格,表格主要內(nèi)容為包含截止申報(bào)期的每月銷售金額、退款金額、刷單金額。網(wǎng)上零售以外的其他企業(yè)可提供以下材料作為補(bǔ)充材料:一是加蓋企業(yè)公章的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)說明,需說明企業(yè)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)的個(gè)數(shù)及對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)活動(dòng),業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)是否涵蓋企業(yè)全部交易數(shù)據(jù)、是否包含本企業(yè)以外的其他法人企業(yè)的交易數(shù)據(jù)等內(nèi)容及其他需要說明的事項(xiàng);二是截至申報(bào)期加蓋企業(yè)公章的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)實(shí)際累計(jì)交易數(shù)據(jù)整屏截圖(包含法人單位名稱),若企業(yè)有多個(gè)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng),需分別提供。企業(yè)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)若包含其他法人單位的交易數(shù)據(jù),應(yīng)進(jìn)行剔除,僅提供本法人單位的交易數(shù)據(jù)。非批發(fā)和零售業(yè)法人單位附營的限額以上批發(fā)和零售業(yè)產(chǎn)業(yè)活動(dòng)單位需要提供入庫材料:最近連續(xù)3個(gè)月的《批發(fā)和零售業(yè)產(chǎn)業(yè)活動(dòng)單位(個(gè)體經(jīng)營戶)商品銷售和庫存》(E204-3表)。住宿和餐飲業(yè)法人單位需要提供入庫材料:截至申報(bào)最近1個(gè)月加蓋單位公章(或財(cái)務(wù)專用章)的《利潤表》復(fù)印件(若無月度表,則提供最近1個(gè)季度的報(bào)表復(fù)印件);打印并加蓋稅務(wù)部門和單位公章的《增值稅納稅申報(bào)表》,或打印稅務(wù)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)查詢的《增值稅納稅申報(bào)表》整屏截圖(帶查詢頁面的完整表)并加蓋單位公章。因未繳納增值稅而缺少《增值稅納稅申報(bào)表》或《增值稅納稅申報(bào)表》無法反映實(shí)際經(jīng)營情況的企業(yè),可按專業(yè)要求提供補(bǔ)充材料(補(bǔ)充材料要求同上)。非住宿和餐飲業(yè)法人單位附營的限額以上住宿和餐飲業(yè)產(chǎn)業(yè)活動(dòng)單位需要提供入庫材料:最近連續(xù)3個(gè)月的《住宿和餐飲業(yè)產(chǎn)業(yè)活動(dòng)單位(個(gè)體經(jīng)營戶)經(jīng)營情況》(S204-3表)。限額以上批發(fā)零售住宿餐飲業(yè)個(gè)體經(jīng)營戶需要提供入庫材料:最近連續(xù)3個(gè)月的《批發(fā)和零售業(yè)產(chǎn)業(yè)活動(dòng)單位(個(gè)體經(jīng)營戶)商品銷售和庫存》(E204-3表)或者最近連續(xù)3個(gè)月的《住宿和餐飲業(yè)產(chǎn)業(yè)活動(dòng)單位(個(gè)體經(jīng)營戶)經(jīng)營情況》(S204-3表)。

（二）退庫單位

一要實(shí)地查看注(吊)銷單位是否確實(shí)不存在,破產(chǎn)、停(歇)業(yè)單位是否確實(shí)沒有正常經(jīng)營。二要實(shí)地查看變更專業(yè)、退出單位營業(yè)執(zhí)照,查看其當(dāng)前主營業(yè)務(wù)活動(dòng)是否不屬于批發(fā)零售住宿餐飲業(yè)。三要對(duì)于由“限上”轉(zhuǎn)“限下”的單位,檢查經(jīng)營規(guī)模是否與上報(bào)的營業(yè)收入相符,重點(diǎn)核查單位申報(bào)退庫時(shí),營業(yè)收入是否與申報(bào)數(shù)據(jù)一致,是否仍達(dá)到限額以上批零住餐業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

四、規(guī)模以上服務(wù)業(yè)法人單位入庫退庫檢查方法

（一）入庫單位

一要現(xiàn)場查看單位是否存在且正常經(jīng)營,查看營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、申報(bào)入庫時(shí)所上報(bào)的利潤表、增值稅納稅申報(bào)表等,核實(shí)單位詳細(xì)名稱、組織機(jī)構(gòu)代碼是否正確,營業(yè)收入是否達(dá)到入庫標(biāo)準(zhǔn),增值稅納稅申報(bào)表是否真實(shí)。二要詢問單位當(dāng)前主營業(yè)務(wù)活動(dòng)以及經(jīng)營狀況,對(duì)照《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(2017)》判斷單位行業(yè)代碼是否正確,業(yè)務(wù)量是否與營業(yè)收入匹配。三要將單位上報(bào)一套表平臺(tái)的最近一期財(cái)務(wù)狀況表和單位對(duì)應(yīng)期別(包括當(dāng)期和上年同期)的利潤表(損益表)、資產(chǎn)負(fù)債表、增值稅納稅申報(bào)表等財(cái)務(wù)、稅務(wù)資料進(jìn)行比對(duì),核實(shí)單位填報(bào)營業(yè)收入、利潤總額、應(yīng)交增值稅、本年折扣等指標(biāo)是否準(zhǔn)確。四要查看單位花名冊和工資表,核實(shí)單位期末用工人數(shù)和應(yīng)付職工薪酬是否準(zhǔn)確。

（二）退庫單位

一要實(shí)地查看注(吊)銷單位是否確實(shí)不存在,破產(chǎn)、停(歇)業(yè)單位是否確實(shí)沒有正常經(jīng)營。二要實(shí)地查看變更專業(yè)、非法人退出單位營業(yè)執(zhí)照,查看其當(dāng)前主營業(yè)務(wù)活動(dòng)是否不屬于服務(wù)業(yè),是否是非法人單位。三要實(shí)地查看規(guī)上轉(zhuǎn)規(guī)下單位2021年1-12月利潤表,查看表中營業(yè)收入是否低于入庫標(biāo)準(zhǔn)。

五、資質(zhì)內(nèi)建筑業(yè)企業(yè)入庫退庫檢查方法

（一）入庫核實(shí)

要現(xiàn)場查看單位是否存在且正常經(jīng)營,查看營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、建筑業(yè)資質(zhì)證書。核實(shí)企業(yè)資質(zhì)證書是否真實(shí),是否在有效期內(nèi),核實(shí)企業(yè)主營業(yè)務(wù)是否為建設(shè)施工。

（二）數(shù)據(jù)核實(shí)

生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo),如簽訂合同額、本年新簽合同額、建筑業(yè)總產(chǎn)值、竣工產(chǎn)值等,依據(jù)建筑業(yè)企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行管理臺(tái)賬進(jìn)行填報(bào),如《工程合同統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬》、《施工項(xiàng)目合同構(gòu)成分析臺(tái)賬》、《月度經(jīng)營情況統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬》、《建設(shè)項(xiàng)目基本情況統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬》、《建筑業(yè)總產(chǎn)值完成情況對(duì)比分析統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬》、《主要材料及能源消耗統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬》等。對(duì)于沒有建立內(nèi)部管理運(yùn)行臺(tái)賬的建筑業(yè)企業(yè),依據(jù)企業(yè)與項(xiàng)目建設(shè)單位簽訂的各種施工合同文本中的合同額等資料進(jìn)行計(jì)算后核實(shí)。企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo),如資產(chǎn)總計(jì)、負(fù)債合計(jì)、營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金及附加、利潤總額、應(yīng)交增值稅等,依據(jù)企業(yè)利潤表(損益表)、資產(chǎn)負(fù)債表、增值稅納稅申報(bào)表等財(cái)務(wù)、稅務(wù)資料進(jìn)行比對(duì),核實(shí)單位填報(bào)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。

六、固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目入庫退庫檢查方法

（一）入庫檢查

一是查看現(xiàn)場。項(xiàng)目是否真實(shí)存在,是否存在建設(shè)工作量。二是查看入庫資料。查閱項(xiàng)目是否具備審批備案文件,如備案證、可行性研究批復(fù)、政府會(huì)議紀(jì)要等能夠證明項(xiàng)目計(jì)劃總投資的資料。提交的項(xiàng)目主體合同是否真實(shí)完整。項(xiàng)目現(xiàn)場開工照片是否與實(shí)際情況一致。單純購置類項(xiàng)目是否有設(shè)備采購合同、設(shè)備款發(fā)票、設(shè)備是否安裝到位。以上資料能否顯示與項(xiàng)目的關(guān)聯(lián)。

（二）數(shù)據(jù)核查

三是查看憑證。按照國家統(tǒng)計(jì)局《投資額填報(bào)憑證審核規(guī)范》及相關(guān)補(bǔ)充要求進(jìn)行新入庫項(xiàng)目重點(diǎn)指標(biāo)的數(shù)據(jù)核查。項(xiàng)目報(bào)送的投資數(shù)據(jù)是否有憑證,憑證數(shù)據(jù)是否與報(bào)送數(shù)據(jù)一致,憑證資料是否真實(shí)完整。采用財(cái)物法報(bào)送的數(shù)據(jù),提供的財(cái)物賬目與報(bào)送數(shù)據(jù)是否一致、支出金額200萬元以上的能夠提供發(fā)票,提供的財(cái)物資料與簽訂的合同相吻合。形象法報(bào)送的數(shù)據(jù),建筑安裝部分提供的工程進(jìn)度單或結(jié)算單真實(shí)、完整,與項(xiàng)目現(xiàn)場進(jìn)度吻合。設(shè)備部分與其它費(fèi)用仍需提供相關(guān)財(cái)物資料。所有提交的資料能夠顯示與項(xiàng)目的直接關(guān)聯(lián)。

（三）投資額填報(bào)憑證審核方法

按照固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計(jì)制度規(guī)定,投資額應(yīng)依據(jù)憑證規(guī)范填報(bào),按照憑證取得的時(shí)點(diǎn)作為計(jì)量時(shí)點(diǎn)。計(jì)算投資額時(shí),之前年度完成的投資不得計(jì)入本年完成投資(新入庫項(xiàng)目前期費(fèi)用除外)。

建筑工程、安裝工程填報(bào)憑證:建筑安裝工程提供憑證應(yīng)與報(bào)表指標(biāo)15建安工程填報(bào)依據(jù)所選類型一致。與所選類型不符的,不得作為填報(bào)依據(jù)。1.選擇填報(bào)依據(jù)為工程結(jié)算單或進(jìn)度單的。(1)可使用憑證:①工程支付審批表。按審批表甲方確定的工程量取數(shù)。②三方簽字蓋章的結(jié)算單或進(jìn)度單,同時(shí)附建筑施工合同頁(涵蓋建設(shè)方、施工方單位名稱、項(xiàng)目名稱、合同造價(jià)、簽字蓋章等信息),以及簽字蓋章的工程量及計(jì)價(jià)明細(xì)或單項(xiàng)工程的施工進(jìn)度單。(2)不合規(guī)的憑證:①偽造、編造、篡改的施工合同、進(jìn)度單、結(jié)算單或計(jì)價(jià)明細(xì)(如含有不屬于建安工程內(nèi)容、造價(jià)明顯背離市場的單位造價(jià)、明顯不符合實(shí)際的施工量等)。②三方簽章不完整或不具備法律效力的簽章。③進(jìn)度單缺少關(guān)鍵要素(如計(jì)量工作量的時(shí)段、簽章時(shí)間、審核意見等)。2.選擇填報(bào)依據(jù)為會(huì)計(jì)科目或支付憑證的。(1)可使用憑證:①加蓋單位公章的“在建工程”科目余額表及其項(xiàng)下的所有二級(jí)科目。數(shù)據(jù)主要取自“建筑工程”“安裝工程”本年借方累計(jì)發(fā)生額。工程物資、設(shè)備預(yù)付款、工程預(yù)付款不計(jì)入投資額;“在安裝設(shè)備”不計(jì)入建安投資,計(jì)入設(shè)備工器具購置;“增值稅額”不計(jì)入建安投資,計(jì)入其他費(fèi)用。②未設(shè)置建筑安裝工程科目的,可提供加蓋單位公章的項(xiàng)目支付明細(xì)賬,標(biāo)出所取數(shù)據(jù)來源,明確數(shù)據(jù)加總過程,并附明細(xì)賬中大額工程款(200萬元以上,下同)、設(shè)備款(200萬元以上,下同)發(fā)票。③提供工程款發(fā)票或支付憑證的,需同時(shí)提供對(duì)應(yīng)收款方的建筑施工合同,將發(fā)票或支付憑證按照開票時(shí)間排列并提供匯總清單。(2)不合規(guī)憑證:①財(cái)務(wù)憑證未加蓋單位公章。②取數(shù)科目非規(guī)定科目。③提供的明細(xì)賬混亂繁雜,未標(biāo)注取數(shù)來源及匯總過程。④只提供匯款單、電子轉(zhuǎn)賬等支付憑證未同時(shí)提供建筑施工合同。⑤銀行承兌匯票不作為支付憑證。

設(shè)備工器具購置填報(bào)憑證:設(shè)備工器具購置投資額可依據(jù)會(huì)計(jì)科目或相關(guān)支付憑證填報(bào)。(1)可使用憑證:①加蓋單位公章的“在建工程———在安裝設(shè)備”科目余額表,并附大額設(shè)備購置發(fā)票;“固定資產(chǎn)”科目及其下相關(guān)具體設(shè)備明細(xì),并附大額設(shè)備購置發(fā)票。②提供設(shè)備購置發(fā)票或者支付憑證的,需提供對(duì)應(yīng)收款方的設(shè)備購置合同頁,按照開票時(shí)間排列并提供匯總清單。(2)不合規(guī)憑證:①提供“固定資產(chǎn)”下相關(guān)設(shè)備明細(xì)的,混亂繁雜,未標(biāo)注取數(shù)來源及加總過程的。②提供的設(shè)備明細(xì)中有超過200萬元的設(shè)備,但未提供設(shè)備購置發(fā)票的。(3)需注意事項(xiàng):需要確認(rèn)項(xiàng)目性質(zhì)是否是“單純購置項(xiàng)目”,若不是“單純購置”,需要注意在“固定資產(chǎn)”科目中明晰僅屬于該項(xiàng)目的固定資產(chǎn),而非整個(gè)調(diào)查單位的固定資產(chǎn)。

其他費(fèi)用及建設(shè)用地費(fèi)填報(bào)憑證:其他費(fèi)用及建設(shè)用地費(fèi)依據(jù)與項(xiàng)目相關(guān)的“待攤支出”“土地使用權(quán)(建設(shè)用地費(fèi))”等會(huì)計(jì)科目或相關(guān)支付憑證填報(bào)。相關(guān)憑證有:1.企業(yè)蓋章的科目明細(xì),主要為“在建工程———待攤支出”“無形資產(chǎn)———土地使用權(quán)”科目余額表。提供“在建工程———待攤支出”余額表的,應(yīng)展開“在建工程”下科目,核實(shí)是否有多個(gè)在建項(xiàng)目,并標(biāo)注用于本項(xiàng)目的待攤支出;對(duì)于一個(gè)企業(yè)有多個(gè)項(xiàng)目的,需明晰該“土地使用權(quán)”供幾個(gè)項(xiàng)目使用,并按照實(shí)際使用面積進(jìn)行分?jǐn)偂?.土地費(fèi)用支付憑證,可使用土地購置發(fā)票或統(tǒng)一財(cái)政票據(jù)。3.將增值稅計(jì)入其他費(fèi)用,需提供與項(xiàng)目相關(guān)的大額發(fā)票。4.將項(xiàng)目資金產(chǎn)生的利息計(jì)入其他費(fèi)用,需提供支付利息的憑證。